税收筹划-迟V7 福州 提了一个问题

互联网科技行业没有进项票怎么办???

互联网行业一般都税负比较重,主要原因也是因为没有成本及进项,少数的成本也只是人工成本支出。那么互联网科技公司税负重,怎么通过税收优惠政策解决呢?

在选择优惠政策的时候,先考虑几点:

1、接票方企业是否有硬性要求(比如不接受小规模企业的票);2、企业主要是增值税还是企业所得税压力更大、更需要解决;

3、下家企业是小规模还是一般纳税人,主要接受专票还是普票;

4、企业是否有属地纳税要求?能否接受外地开具的发票;

这几点考虑清楚之后,可以开始物色适合自己的优惠政策了。

优惠政策一:个人独资企业

个人独资企业更加侧重解决企业所得税部分的压力,因为它没有25%企业所得税和20%股东分红税两个税收大头;需要缴纳的个人所得税、增值税和附加税加起来税率都不超过3%。因为小规模个人独资企业,个人所得税核定征收后税率0.5%-2.1%,增值税1%,附加税0.06%,年开票500万,只需纳税15万。

如果下家企业没有票上面要求、也能接受外地的票,刚好企业所得税税负更重,那么就可以优先考虑个人独资企业,一家个人独资企业年开票额500万以内,超过即升一般纳税人。

优惠政策二:有限公司

有限公司更加倾向于解决增值税部分的压力。通过注册新有限公司、分公司、子公司的形式到园区,对外承接业务,纳税后增值税和企业所得税都能够得到一定比例的扶持,增值税一般上交中央50%、地方留存50%(二级留存是40%),企业所得税上交中央60%(二级留存32%)。

具体扶持政策:

增值税:扶持企业增值税地方留存部分40%中的50%——70%;

所得税:扶持企业所得税地方留存部分32%中的50%——70%;

即:企业纳300万增值税可享受扶持60万——84万,纳300万的企业所得税可享受扶持48万——67万。算下来可整整节约税款108万-151万!这笔资金用于再生产也是十分划算的。

优惠政策三:个人独资企业+有限公司

企业增值税和所得税压力都大,可以考虑配套使用个人独资企业和有限公司,比如上述有限公司纳税后得到返还108万-151万,这笔钱要提取至股东卡上,还需要交20%的分红税。这时候,就可以额外成立一家小规模个人独资企业,通过业务分流的形式,享受个独企业增值税1.07万-1.49万,附加:0.06万-0.09万,个税:1.09万-1.94万,总纳税额1.14万-3.52万;

上述优惠政策均属于总部经济招商,均不需要企业实体入驻,企业成立的时候也不需要人员到场的。对于要求属地纳税的企业似乎不太友好,无法享受到这种优惠政策了。

 

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